Tax Stock Options Netherlands

Opciones de acciones para empleados en los Países Bajos Introducción Las normas que rigen las opciones sobre acciones en los Países Bajos no han cambiado desde el 1 de enero de 2005. Las opciones sobre acciones no son un beneficio especialmente atractivo para los empleados debido a las normas fiscales neerlandesas. La tasa aplicable a las eventuales aumentos de las opciones sobre acciones podría ascender a 52. Además, en determinadas circunstancias específicas, una opción de compra de acciones podría considerarse como un tipo de interés que podría dar lugar a normas fiscales más complejas. Póngase en contacto con nosotros para obtener información más detallada al respecto. Normas neerlandesas para los planes de opciones sobre acciones de empleados Según la legislación holandesa vigente, las opciones sobre acciones concedidas a los empleados son imponibles en la fecha de ejercicio o venta. La transacción de acciones se grava sobre la misma base que el salario - cuyos tipos impositivos son progresivos - con una tasa máxima de 52. La ganancia gravable que surge en el ejercicio es la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones subyacentes al ejercicio menos la opción Precio de ejercicio pagado por el empleado. El empleador holandés, como un agente de retención de impuestos a los efectos del impuesto sobre la renta de los empleados, debe retener la cantidad correcta del empleado. Tributación después del ejercicio A partir del momento en que un empleado haya ejercido las opciones sobre acciones, las acciones obtenidas serán, en principio, gravadas como resultado de ahorros e inversiones (asumiendo que las acciones no califican como intereses interesados). LsquoEspecialmente interestrsquo se considera generalmente un interés de al menos 5 del capital emitido y en circulación. Se calcula una tasa de rendimiento estándar 4 del activo medio durante un año. El resultado de este cálculo se define como ingreso de activos. Un empleado tiene un cargo de 30 sobre este ingreso calculado. Los activos se considerarán anualmente, el 1 de enero. Esto es hasta el empleado individual para tratar y no es una preocupación para el empleador. Consecuencias del Impuesto sobre Sociedades Para efectos fiscales de las sociedades neerlandesas, el valor de la opción es, en principio, deducible en el año en que se otorga la opción (siempre que el salario anual del empleado que recibe las opciones sea inferior o igual a 556.000 euros) . Actualmente no hay deducción en el momento en que las opciones se ejerzan o se venden. Para obtener más información sobre las opciones de acciones en los Países Bajos o para obtener más asesoramiento general sobre cómo hacer negocios en el país, póngase en contacto con infogeanetwork. Guía de Impuestos Globales: Países Bajos La Guía de Impuestos Globales explica la imposición de los premios de acciones en 38 países: Unidades de acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Olvidó su nombre de usuario y contraseña Haga clic aquí e intentaremos ayudarlo a encontrarlo. Reglas neerlandesas para los planes de stock options Última actualización: 08-12-2015 Según la legislación neerlandesa, la concesión de opciones sobre acciones a los empleados puede desencadenar un evento imponible. En este momento imponible la remuneración está sujeta al impuesto sobre la renta en la casilla 1 (ingresos por empleo). Al 1 de enero de 2005, las normas para la imposición de las opciones sobre acciones de los empleados cambiaron en el sentido de que las opciones sobre acciones de los empleados sólo serán gravables en la fecha del ejercicio. Ya no es posible para los empleados elegir el momento en el que las opciones sobre acciones se convertirán en imponibles. Las nuevas normas se aplican a las opciones sobre acciones de los empleados concedidas después del 1 de enero de 2005 ya las opciones que todavía están totalmente condicionadas a esa fecha. Para las opciones incondicionales otorgadas antes de esta fecha - o opciones que se hicieron incondicionales antes de esta fecha - el antiguo régimen sigue aplicándose. Régimen anterior - opciones otorgadas antes del 1 de enero de 2005 Bajo el régimen anterior. Los empleados en los Países Bajos podrían escoger entre 2 momentos en que las opciones sobre acciones se conviertan en sujetos pasivos: tributación a la fecha de concesión o fecha de imposición de derechos de cobro en el momento en que se ejercitan las opciones La imposición podría evitarse sólo cuando el empleado optó por diferir el impuesto hasta el momento Del ejercicio, pero el ejercicio real de las opciones de acciones nunca tuvo lugar. El régimen anterior sigue aplicándose a las opciones incondicionales otorgadas antes del 1 de enero de 2005 y las opciones que se hicieron incondicionales para esa fecha, si en ese momento el empleador incluía las opciones en la retribución de los empleados. La concesión incondicional de opciones sobre acciones se define como la concesión de una opción que no está sujeta a ninguna condición previa al derecho de los empleados a ejercer la opción, con excepción del mero paso del tiempo. Una opción de stock condicional es generalmente cualquier opción de acciones que no califica como una opción de stock incondicional. La mayoría de las opciones de acciones estadounidenses, por ejemplo, son consideradas opciones de acciones condicionales debido al requisito de que el empleado continúa siendo empleado por el empleador para que el empleado se adhiera a las opciones. Nuevo régimen - opciones concedidas después del 1 de enero de 2005 En el nuevo régimen se suprime el procedimiento electoral. Las opciones sobre acciones otorgadas después del 1 de enero de 2005 siempre serán gravadas en la fecha en que dichas opciones se ejerzan o enajenen. La ganancia gravable que surge en el ejercicio es la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones subyacentes en el ejercicio menos el precio de ejercicio de la opción. El empleador holandés - como un agente de retención de impuestos para fines de impuestos sobre los salarios - debe calcular el impuesto sobre el salario y las primas de seguro de los empleados sobre el beneficio real realizado en el momento en que las opciones se ejerzan o enajenados. Si el empleado tenía que pagar una cierta cantidad por la opción, el empleador puede deducir esta cantidad al calcular el beneficio. Por lo tanto, este régimen se aplica también a las opciones de compra de acciones que siguen estando totalmente condicionadas en 1 de enero de 2005. Las opciones que ya han sido parcialmente gravadas en principio permanecen bajo el régimen anterior. Tributación después del ejercicio Desde el momento en que el empleado ha ejercido las opciones de compra de acciones, las acciones obtenidas se gravarán como ingresos provenientes de ahorros e inversiones. Se calcula una tasa de rendimiento estándar 4 del activo medio durante un año. El resultado de este cálculo se define como ingreso de activos. Uno se cobra 30 sobre este ingreso calculado. Los activos se considerarán dos veces al año, el 1 de enero y el 31 de diciembre. Consecuencias del Impuesto sobre Sociedades Para efectos del Impuesto sobre Sociedades se suprime la deducción de las opciones otorgadas a los empleados sobre acciones propias. Las opciones concedidas con anterioridad al 24 de mayo de 2006 continúan en principio bajo el antiguo régimen, lo que significa que el contribuyente corporativo tendrá derecho a reclamar una deducción por los costes relacionados con el plan de opciones. Si está interesado en nuestros servicios, no dude en ponerse en contacto con nosotros por correo electrónico o llamarnos a nuestra oficina en Rotterdam al número 31 (10) 2010466 o Amsterdam al número 31 (10) 5709440. Hacemos tiempo para YouAs con cualquier tipo de inversión, cuando se realiza una ganancia, su ingreso considerado. Los ingresos son gravados por el gobierno. Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende las opciones después de un año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto a la renta sobre el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es premiar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con grandes ganancias El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, contribuyente de salariosGuía de impuestos globales para individuos con compensación de acciones La Guía de impuestos globales explica la tributación de la compensación de acciones en 38 países, incluyendo las reglas sobre impuesto sobre la renta, impuestos sociales, impuestos sobre ganancias de capital, , Y los informes de activos. Para proporcionar más recursos, cada país guía enlaces a la página web de la agencia nacional de impuestos y, en su caso, al tratado de impuestos del país con los Estados Unidos. Los perfiles de países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Al final de cada uno, se da el mes de la última actualización requerida. No es infrecuente que las normas fiscales del país sobre la compensación de acciones permanezcan inalteradas durante varios años, por lo que en algunas guías de país no se necesitan actualizaciones durante períodos prolongados. Además de la cobertura específica de cada país en esta guía, vea también una serie de artículos relacionados y un FAQ sobre impuestos internacionales en general para empleados móviles. Otro FAQ presenta los datos de la encuesta sobre planes de acciones fuera de los Estados Unidos. Un FAQ diferente explica los programas de compensación de impuestos a través de los cuales algunas compañías pagan el impuesto extranjero de los empleados en las asignaciones internacionales. Su Guía de impuestos globales es fenomenal y vale la pena la suscripción en sí mismo. Un gran recurso La tributación de la compensación de acciones para los empleados móviles puede ser especialmente compleja, especialmente cuando trabajan en dos o más países durante el período de concesión de los premios de la equidad. En una encuesta a empresas multinacionales, 67 de los encuestados informaron que los empleados no tienen una buena comprensión de cómo beneficiarse de la compensación de capital fuera de los Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey de PricewaterhouseCoopers y el NASPP). Nuestra Guía de Impuestos Globales es un valioso punto de partida tanto para los participantes del plan de acciones como para los profesionales del plan de acciones que necesitan saber sobre la imposición de la compensación de acciones en los países cubiertos. Buscar asesoramiento profesional sobre situaciones específicas Esta guía puede ser un útil punto de partida y una herramienta de investigación, que proporciona un marco de referencia general sobre las leyes fiscales en cada país cubierto. Sin embargo, debe ponerse en contacto con los contadores, profesionales de impuestos, abogados y / o departamentos de recursos humanos para asesoramiento sobre situaciones específicas. El contenido de la Guía Global de Impuestos no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera sobre hechos o circunstancias concretas. Antecedentes de la Guía de Impuestos Globales La Guía de Impuestos Globales fue originalmente preparada por Louis Rorimer del bufete de abogados Jones Day en Cleveland, Ohio, y fue escrita para expresar sus puntos de vista y no necesariamente las opiniones del bufete de abogados con el que está asociado. El Sr. Rorimer es también autor del libro de dos volúmenes Planes de Acciones Internacionales. La Guía de Impuestos Globales se actualiza según lo necesite el personal de myStockOptions.