Pa Tax On Stock Options

EIT sobre Opciones de Stock Actualizado el 29 de marzo de 2000 El 22 de febrero de 2000, el Tribunal Supremo del Pa. Pronunció su decisión en el caso del Marchlen v. Líbano (haga clic aquí para ver una versión en PDF de la opinión de los tribunales). La Corte Suprema consideró que las opciones sobre acciones eran totalmente imponibles como impuesto sobre la renta devengado a nivel local, con lo que se revocaba la sentencia de los tribunales inferiores (el margen entre el precio pagado por la acción y el valor de mercado de la acción, . ¿Qué significa esto? Cualquier compensación de opciones de acciones que no se haya informado en su declaración final local como se presentó anteriormente tendrá que ser enmendada, mostrando la compensación adicional y calculando el impuesto de ganancias local adicional debido. Los intereses y penalidades serán exonerados si los pagos de impuestos se realizan antes del 18 de abril de 2000. Los intereses y penalidades se aplicarán a los pagos realizados después del 17 de abril de 2000. Los intereses y penalidades aplicados se calcularán desde el 17 de abril de 2000 hasta la fecha real de pago. Cualquier contribución del impuesto sobre la renta ganado local pagada previamente conforme a la compensación de la opción de la acción debe ser pagada por el contribuyente. Los intereses y penalidades serán exonerados si los reintegros de impuestos se realizan antes del 18 de abril de 2000. Los intereses y penalidades se aplicarán a los pagos realizados después del 17 de abril de 2000. Los intereses y penalidades aplicados se calcularán a partir del 17 de abril de 2000 al Fecha efectiva de pago. Cualquier declaración futura presentada debe incluir la parte imponible de la compensación de la opción de compra de acciones, incluso si no está incluida en la caja salarial local del W-2. La porción imponible para los propósitos locales del impuesto sobre la renta ganado es la misma que la cantidad para los propósitos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Estado. Para el año tributario de 1999, los intereses y las penalidades sobre los pagos mínimos de impuestos relacionados con las opciones sobre acciones se aplicarán sólo si se pagan después del 17 de abril de 2000. Los intereses y sanciones sobre pagos realizados después del 17 de abril de 2000 se aplicarán desde el 17 de abril de 2000 hasta la fecha del pago . Para los años fiscales posteriores a 1999, los intereses y las penalidades se aplicarán a la fecha de pago desde el momento en que los pagos de impuestos estimados trimestralmente fueran exigibles para el año fiscal, o en los casos en que no se requiera, a partir del 15 de abril del año fiscal siguiente, No pagados antes de esta fecha. La aplicación de los intereses y las penalidades descritas en este documento se aplican únicamente a los pagos inferiores de impuestos relacionados con el ingreso de opciones sobre acciones. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, al ejercer la opción , O cuando usted disponga de la opción o acción recibida cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016El uso de scripts debe estar habilitado para usar este sitio. ¿Cuándo debo pagar el impuesto sobre la renta sobre opciones sobre acciones? Respuesta ID 390 Publicado 12/03/2002 12:15 Actualizado 22/06/2015 09:37 AM ¿Cuándo debo pagar el impuesto sobre la renta sobre opciones sobre acciones Las opciones sobre acciones están sujetas a impuestos como compensación en la fecha Se ejerzan o cuando caducan restricciones sustanciales. La diferencia entre el valor justo de mercado de la acción en la fecha en que se ejerce la opción y el precio de ejercicio de la opción, es decir, la cantidad pagada por la acción, es imponible como compensación. El importe de la compensación imponible se añadirá entonces al precio que el empleado pagó por la acción para determinar la ganancia o pérdida neta cuando se vende la acción. Fue esta respuesta útil como con cualquier tipo de inversión, cuando se realiza una ganancia, su ingreso considerado. Los ingresos son gravados por el gobierno. Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende las opciones después de un año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto a la renta sobre el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es premiar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con grandes ganancias El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, contribuyente de salarioStock Options and State Income Taxes Grabación de un seminario web de CPE de 90 minutos con QampA Realizado el jueves, 16 de octubre de 2008 Descripción Las opciones sobre acciones y acciones restringidas son un incentivo popular para empleados en el competitivo mercado estadounidense. Sin embargo, debido a una fuerza de trabajo cada vez más móvil, itrsquos demasiado fácil para una empresa involuntariamente desencadenar costoso cumplimiento fiscal estatal y las obligaciones fiscales en el proceso. Muchos estados hacen cumplir agresivamente los requisitos de retención en los empleadores fuera del estado para los trabajadores que prestan servicios dentro del estado, sin embargo las pautas estatales son generalmente difusas. Los empleadores y sus asesores deben entender cuándo surge el nexo y cómo cumplir con los diversos estándares estatales. Además de las complejidades de monitorear el movimiento de empleados, entender las leyes estatales de nómina y aplicarlas a la compensación basada en acciones, los empleadores pueden encontrar que la presentación de retención de impuestos luego los expone a consultas de nexo para otros tipos de impuestos estatales y locales. Escuche mientras nuestro panel de asesores de impuestos corporativos experimentados rompe y aclara las implicaciones fiscales estatales de los incentivos de acciones de los empleados, incluyendo los riesgos específicos que enfrenta su empresa. Antecedentes Antecedentes sobre la compensación de patrimonio y su tributación Tipos de compensación de acciones Opciones de compra de acciones Existencias restringidas y unidades de acciones restringidas Otros ¿Cómo se gravan las opciones a nivel federal, desde la fecha de concesión hasta el ejercicio Cómo se gravan las opciones a nivel estatal, desde la fecha de concesión hasta el ejercicio Explicación De cómo los estados piggyback fuera de los federales Ejemplos específicos de enfoques estatales Diferentes metodologías estatales para la tributación Ejemplos específicos de estados y metodologías Cómo uso de la equidad Compensación puede activar Nexus retención de empleados Explicación de cómo se desencadena nexo de empleador Ejemplos específicos Teletrabajo Exposiciones de impuestos de ventas ldquoDoing businessrdquo vs ldquotransacting businessrdquo Retención de empleados crea una pista de papel Ejemplos específicos Implicaciones y cuestiones relacionadas con el reparto de ingresos corporativos Factor de nómina: Reglas generales Métodos alternativos o ajustes discrecionales Legislación federal de nota Ejemplo de Estado de Nueva York Reglas de retención Directrices de auditoría Work - Regla a domicilio y otros matices Desafíos administrativos y opciones Ejemplos de estados Tendencias en la auditoría Ejemplos específicos de estados y prácticas de auditoría Las empresas deben tener en cuenta lo que las empresas y sus impuestos pueden hacer si los empleados tienen problemas de flujo de caja Antecedentes sobre recursos humanos, planes de acciones, sistemas de nóminas relevantes ¿Qué herramientas están disponibles y las limitaciones de los sistemas pertinentes Cómo hacerlos más sofisticados Cómo los especialistas en impuestos pueden ayudar en este esfuerzo Desafíos con el movimiento de los empleados Creación de mecanismos internos para rastrear los movimientos de los empleados Este esfuerzo Lo que las empresas están haciendo Hábito de monitorear sólo a los ejecutivos y los peligros inherentes Situaciones en las que los ejecutivos pasan de los impuestos bajos a los altos impuestos Los controles adicionales, la documentación necesaria Potencial SoX 404 implica controles adicionales, Prepararse para elaborar una estrategia para: Lidiar con normas estatales contradictorias sobre obligaciones de retención y retención de montos cuando se trata de opciones sobre acciones. Establecer un sistema de seguimiento para el departamento de impuestos para monitorear el movimiento de personal altamente compensado de estado a estado. Administrar las fórmulas de prorrateo en los estados donde la compensación basada en acciones crea problemas para la compañía. Preparación para consultas potenciales del nexo del estado para otros impuestos de negocio. Facultad Marlene Zobayan. Cuenta con más de 15 años de experiencia internacional en impuestos y beneficios, incluyendo impuestos, compensaciones y beneficios para expatriados de los Estados Unidos y de los Estados Unidos, y experiencia en equidad global. Ella habla regularmente sobre los planes de acciones globales y los problemas de recompensas. Andy Gibson. Socio y Líder de Práctica Nacional, Grupo de Compensación y Beneficios BDO USA, Atlanta Presta servicios de compensación, beneficios e impuestos a entidades públicas, privadas y exentas de impuestos. Él se sienta en un comité de dirección de AICPA sobre la remuneración del ejecutivo y es socio principal en Atlanta para las prácticas de las empresas ERISA. Tom Geppel. Socio, Grupo de Servicios de Impuestos de Empleo PricewaterhouseCoopers, Nueva York Él tenía más de 18 años de experiencia en impuestos de empleo federales y estatales y dirigió una iniciativa sobre el cumplimiento de retención de no residentes en el Estado de Nueva York. Él también ha trabajado extensivamente en MampA y asuntos del impuesto del empleo con las compañías Fortune 500. NASBA CPF Patrocinador Strafford Publications, Inc. está registrado en la Asociación Nacional de Juntas Estatales de Contabilidad (NASBA) como patrocinador de la educación profesional continua en el Registro Nacional de Patrocinadores CPE. Las juntas estatales de contabilidad tienen la autoridad final sobre la aceptación de cursos individuales para el crédito CPE. Las quejas sobre patrocinadores registrados pueden ser presentadas al Registro Nacional de Patrocinadores de CPE a través de su sitio web: www. learningmarket. org. Proveedor aprobado por el IRS Strafford es un proveedor de educación continua aprobado por el IRS que ofrece cursos certificados para Agentes Inscritos (EA) y Preparadores de Declaración de Impuestos (RTRP). Materiales del programa Requiere Adobe Reader 8 o posterior. Descargue Acrobat GRATIS.